令和8年分生命保険料控除のポイント

T.Y.consultingfirm

6 日前

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【概要】

生命保険・介護医療保険・個人年金保険の保険料を払った人は、その一部を所得から差し引けます。平成24年1月1日より前に結んだ契約（旧契約）と、それ以後に結んだ契約（新契約）とでは、計算の仕方が違います。

【生命保険料控除の金額】

・ 新契約の場合：払った保険料の額に応じて控除額が決まります。区分（一般・介護医療・個人年金）ごとの上限は4万円、3つを合わせた上限は12万円です。

・ 旧契約の場合：区分ごとの上限は5万円です。

・ 新契約と旧契約の両方がある場合：新旧を合わせて計算する方法と、旧契約だけで計算する方法のうち、有利な方を選べます。

・ 令和8年分の特例：23歳未満の扶養親族がいる人は、新契約の「一般の生命保険料」の上限が4万円から6万円に広がります。

この特例があっても、3区分を合わせた上限12万円と、住民税の控除額は変わりません。

【対象者】

保険料を実際に払った人が対象です。

【手続き】

確定申告書の該当する欄に記入し、保険会社から届く控除証明書（または電子データを印刷した書面）を添付するか、提示します。ただし、旧契約で1契約あたり年間の保険料が9千円以下のものや、年末調整ですでに控除を受けたものは、証明書の添付は不要です。

【申告先】

住所地を管轄する税務署です。年末調整で済ませる場合は勤務先に提出します。

【根拠法令】

所得税法第76条、租税特別措置法第41条の15の5（23歳未満の扶養親族がいる場合の特例）

出典

国税庁タックスアンサーNo.1140 生命保険料控除　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1140.htm